+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль строка 040

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать? Налог на прибыль — это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой — либо специальный режим налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Декларация по налогу на прибыль нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о полученных доходах и произведенных расходах, налоговых льготах, а также о сумме налога на прибыль или убытка п.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

Перейдите к приложениям 1 и 2 к листу Именно на основании этих приложений затем заполняется лист В приложении 1 к листу 02 отражается выручка организации по данным налогового учета. Строки — предназначены для выручки от реализации. О том, как определить выручку, см.

Как в налоговом учете определить выручку от реализации товаров работ, услуг. Укажите по данным налогового учета:. Строки — заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Если организация таковой не является, по этим строкам поставьте прочерки. Строки — заполняют остальные организации не профессиональные участники рынка ценных бумаг , которые получали доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке отдельно отразите сумму отклонения от минимальной расчетной цены, если сделка была совершена вне организованного рынка ценных бумаг. В остальных случаях поставьте по строке прочерки.

В строку перенесите показатели из строки приложения 3 к листу Строки — предназначены для отражения внереализационных доходов. Подробнее см. Какие доходы облагаются налогом на прибыль. По строке укажите общую сумму внереализационных доходов. У организации могли быть внереализационные доходы, не указанные по строкам — В этом случае показатель по строке будет больше суммы показателей строк — Иначе он будет равен сумме строк — Сумму корректировки налоговой базы по налогу на прибыль отразите по строке приложения 1 к листу 02 налоговой декларации.

В такой ситуации организация вправе самостоятельно скорректировать увеличить налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет п. В налоговой декларации сумму корректировки увеличения налоговой базы отразите по строке приложения 1 к листу 02 п. Эту строку следует использовать независимо от того, каким методом организация определяет уровень рыночной цены по сделке.

Также эту строку используйте при определении рыночной цены с помощью независимой оценки п. Вместе с декларацией, в которой отражено увеличение налоговой базы, в налоговую инспекцию рекомендуется представить пояснительную записку о произведенной корректировке. В пояснительной записке укажите сведения о контролируемой сделке, в отношении которой произведена корректировка, в том числе:. В приложении 2 к листу 02 отражаются расходы, связанные с производством и реализацией , внереализационные расходы и убытки.

По строкам — отражаются прямые расходы. Подробнее о распределении расходов на прямые и косвенные см. Как вести налоговый учет прямых и косвенных расходов. Если организация использует кассовый метод , по строкам — поставьте прочерки и начните заполнение со строки Строки — заполните, если организация занимается оптовой и розничной перепродажей товаров.

По строкам — отражаются косвенные расходы. По строке укажите общую сумму косвенных расходов по данным налогового учета. По строке укажите начисленные налоги и сборы. В эту сумму не включайте страховые взносы, штрафы, пени и другие санкции. Строка приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль входит в расшифровку косвенных расходов, понесенных организацией в отчетном налоговом периоде.

Кроме того, по этой строке следует указать суммы входного НДС, ранее принятые к вычету и восстановленные по активам:. Вопрос о включении в состав расходов и отражении по строке входного НДС по неоплаченным активам, кредиторская задолженность по которым списывается и включается в доходы, является спорным. Такие правила следуют из положений пункта 7. Кроме того, не включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль а следовательно, не указываются по строке суммы:.

Строки — заполните, только если учетной политикой предусмотрена амортизационная премия. Строку заполните, только если организация использует труд инвалидов. Укажите здесь расходы на их социальную защиту. Строку заполняют только общественные организации инвалидов и организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.

По строке укажите расходы, уменьшающие налоговую базу текущего отчетного или налогового периода:. Расходы, указанные по строке , могут учитываться по-разному см. Как по налогу на прибыль учитывать расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам. По строкам — детализируйте сумму из строки в зависимости от установленного способа учета. Отдельно укажите расходы, учитываемые:. По строке укажите стоимость приобретения или создания реализованных имущественных прав. Подробнее об этом см.

Как учитывать доходы и расходы от реализации имущественных прав. По строке укажите расходы, связанные с реализацией, а также цену приобретения или создания имущества, доходы от реализации которого отражены по строке Если предприятие было реализовано как имущественный комплекс, по строке укажите стоимость его чистых активов. Как определить стоимость чистых активов организации. Если организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг, по строке укажите расходы, связанные с приобретением, реализацией, выбытием, погашением ценных бумаг.

Другие организации ставят в этой строке прочерки. Строку заполняйте в том случае, если организация приобретала ценные бумаги и цена приобретения превышала максимальную или расчетную цену.

В этом случае укажите здесь сумму этого отклонения. Как учесть при налогообложении приобретение акций долей других организаций. В строке нужно указать расходы, связанные с приобретением, реализацией, выбытием, погашением ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В декларации за года строки и не заполняйте. В строку перенесите сумму расходов из строки приложения 3 к листу По строке отразите часть убытка по объектам обслуживающих производств и хозяйств, полученного в предыдущих годах.

Укажите только ту часть убытка, которая уменьшает базу в текущем отчетном налоговом периоде. Как вести налоговый учет доходов и расходов обслуживающих производств и хозяйств. В строку перенесите сумму убытка от реализации имущества из строки приложения 3 к листу 02, учитываемую в данном отчетном или налоговом периоде.

По строке укажите часть убытка от реализации права на земельный участок. Если организация приобрела предприятие как имущественный комплекс, по строке отразите часть стоимости деловой репутации, относящуюся к расходам текущего периода. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете деловую репутацию гудвилл. По строке рассчитайте сумму всех признанных расходов по формуле:. По строкам — укажите амортизацию, начисленную линейным методом :.

По строкам — отразите амортизацию, начисленную нелинейным методом :. Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков.

По строке приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации линейный или нелинейный применяет организация согласно принятой ею учетной политике для целей налогообложения.

Если участники консолидированной группы налогоплательщиков применяют разные методы начисления амортизации, то ответственный участник по строке приложения 2 к листу 02 указывает:.

Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом.

В зависимости от того, какая сумма больше, и проставляется соответствующий код метода начисления амортизации. По строкам — отразите внереализационные расходы. Какие внереализационные расходы учитывать при расчете налога на прибыль. По строке отразите расходы по созданию резерва на социальную защиту инвалидов. Как в налоговом учете создать и использовать резерв предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов.

По строке отразите расходы в виде штрафов, пеней и других санкций за нарушение договорных обязательств в отношениях с контрагентами , а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По строке поставьте прочерки, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Иначе отразите убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

По строке отразите общую сумму внереализационных расходов. Если организация несла только внереализационные расходы, перечисленные по строкам —, показатель по строке будет равен сумме этих строк. Если у организации были и другие внереализационные расходы например, внереализационные расходы по договорам доверительного управления имуществом , показатель по строке будет больше общей суммы расходов по строкам — По строкам — отражаются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

По строке отразите общую сумму таких убытков. По строке укажите убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде. По строке укажите суммы безнадежных долгов.

Если организация создает резерв по сомнительным долгам , укажите здесь суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва. Это следует из пункта 7. В этом приложении отражается уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, сложившихся в предыдущих налоговых периодах.

Как перенести убытки прошлых лет на будущее. Приложение включайте в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом п.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3-й квартал года, мы подробно рассказали здесь. Заполнение декларации по налогу на прибыль: основные листы и строки. Начинать заполнение декларации по налогу на прибыль нужно с приложений к листу 02, так как при заполнении этого листа используются данные из них. Приложения 1 и 2 к декларации по налогу на прибыль сдают все налогоплательщики, остальные заполняются только при наличии соответствующих показателей. Затем можно переходить к заполнению листов. Все плательщики заполняют лист Остальные листы, а также приложения к декларации по налогу на прибыль включаются в нее при необходимости.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

В соответствии со статьей НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:. Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября г.

Приказ Минфина России от В Разделе 1 Декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет по данным налогоплательщика. При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации. По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделах 1. В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения ответственного обособленного подразделения , в подразделах 1.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

За г. С той же даты утратил силу приказ, которым были утверждены прежняя форма и прежний электронный формат декларации 1.

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации

Перейдите к приложениям 1 и 2 к листу Именно на основании этих приложений затем заполняется лист В приложении 1 к листу 02 отражается выручка организации по данным налогового учета. Строки — предназначены для выручки от реализации. О том, как определить выручку, см.

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: заполнение и сдача

Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации. По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код "2", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции. По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код "3", если Лист 02 Декларации составляется резидентом особой экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особой экономической зоны. Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом особой экономической зоны Лист 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика" кода "1". По строкам , , не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации. По строке отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей По строкам - не указываются суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений и других доходов, указанных в статье Кодекса, и произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитываются отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций.

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

Можно задать свой вопрос через форму, размещенную на сайте. Наши юристы обязательно свяжутся с вами и ответят на вопрос. Всегда можно оставить нам свой номер телефона по электронной почте. Ответить Оставить отзыв Нажмите, чтобы отменить ответ. Что делать, если вам потребовалась консультация юриста и это необходимо сделать достаточно срочно.

Все знать нам не получиться, но тем не менее кто-то ведь должен подсказать, как действовать в тех или иных случаях.

Для этого следует обратиться к юристу, заполнив форму или позвонив по указанному телефону.

Заполним фрагменты налоговой декларации по налогу на прибыль строк и отражаются соответственнопо строками Расчета налога.

Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме

Все действия в режиме онлайн бесплатные. Россия Молодые люди, достигая совершеннолетия, получают особый социальный статус и именуются призывниками. Мне прислали по почте… Александрк записи В каком порядке отключают электроэнергию за неуплату в 2019 Да были времена детям помогали пенсионеры родители.

Кроме того, получить помощь автоюриста бесплатно можно и позвонив по телефону, эта услуга автоюриста также бесплатная. Чтобы получить такую помощь автоюриста необходимо в онлайн-форме указать свой телефонный номер, и тогда консультант позвонит по указанному номеру телефона и ответит на вопросы, окажет помощь автоюриста в сложившейся затруднительной ситуации бесплатно.

Серия же состоит из 2-х цифр и 2-х букв и располагается чуть левее от номера также на лицевой стороне в верхней части бланка. Дата выдачи Дата выдачи ПТС указывается на лицевой стороне, на 2-м листе, в пункте 25. Для чего он нужен Он необходим для контроля за допуском авто к дорожному движению, для упорядочения контроля за оборотом ввозимых на территорию РФ машин, а также для борьбы с хищениями и угонами. Условия выдачи Условия для выдачи указаны в п.

Отсюда следует, что качественной услуги бесплатно клиент не получит в любом случае, а плюс многим такая обработка под видом консультации не понравится, а потому надо забыть о репутации и нарабатывать объем. А уже от этого выводится, что на бесплатной части будут сидеть самые низкооплачиваемые сотрудники, по сути они продажники, а их квалификация как юристов не так важна. И еще - поскольку важно обработать побольше клиентов, будет строго регламентироваться сама "консультация" - по времени и по количеству вопросов.

Поверьте, новичкам или неэффективным юристам такие не выдают. Генеральный директор, владелец компании в Топ-3 Pravo. Известный эксперт в СМИ.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. conneoquira

    Да, бывает же...

  2. mantversto

    Между нами говоря, по-моему, это очевидно. Советую Вам попробовать поискать в google.com